|
Proses/aktivitas
|
Ancaman
|
Prosedur pengendalian yang dapat diterapkan.
|
|
Entri pesanan penjualan
|
1.
Pesanan pelanggan yang tidak lengkap dan tidak
akurat
|
Pemeriksaan edit entri data
|
|
2.
Penjualan secara kredit ke pelanggan yang
memiliki catatan kredit yang buruk
|
Persetujuan kredit oleh manajer bagian kredit bukan oleh fungsi
penjualan.
Catatan yg akurat atas saldo rekening pelanggan.
|
|
|
3.
Legitimasi Pesanan
|
Ttd diatas dokumen kertas, ttd digital dan sertifikat digital.
|
|
|
4.
Habisnya persediaan, biaya penggudangan, dan
pengurangan harga
|
System pengendalian persediaan.
|
|
|
Pengiriman
|
5.
Kesalahan pengiriman : barang dagang, jumlah
barang dan alamat yg salah
|
Rekonsiliasi pesanan penjualan dengan kartu pengambilan dan slip pengepakan
|
|
6.
Pencurian persediaan
|
Batasi akses fisik ke persediaan.
|
|
|
Penagihan dan Piutang Usaha
|
7.
Kegagalan untuk menagih pelanggan.
|
Pemisahan fungsi pengiriman dan penagihan
|
|
8.
Kesalahan dalam penagihan
|
Pengendalian edit entri data daftar harga
|
|
|
9.
Kesalahan memasukkan data dalam memperbaharui
piutang
|
Rekonsilisasi buku pembantu piutang usaha dengan buku besar: laporan
bulanan ke pelanggan
|
|
|
Penagihan kas
|
10.
Pencurian kas
|
Pemisahan tugas, minimalisasi penanganan kas, kesepakatan lock box,
konfirmasikan pengesahan dan penyimpanan semua penerimaan rekonsiliasi
periodic laporan bank dengan catatan seseorang yang tidak terlibat dalam
pemrosesan penerimaan kas.
|
|
Masalah-masalah pengendalian umum
|
11.
Kehilangan data
|
Prosedur cadangan dan pemulihan dari bencana; pengendalian akses
(secara fisik dan logis)
|
|
|
12.
Kinerja yang buruk
|
Persiapan dan tinjauan laporan kinerja.
|
